Москва: +7 (495) 542-30-28
С.-Петербург: +7 (911) 125-17-66
Пн–пт, 9:00–19:00
Защитник —
Николай Шевцов
Дело компании «ИнтерОбувь»

3 ноября 2010 года ООО «ИнтерОбувь» и компания «Navicon S. A.», зарегистрированная на Британских Виргинских островах, заключили контракт на поставку обуви и материалов для ее изготовления. В рамках исполнения обязательств по контракту, ООО «ИнтерОбувь» с 16 ноября 2010 года по 27 мая 2011 года перевело контрагенту 11 961 802 $, однако товар в Россию поставлен не был.

Согласно пункту 2 части 1-й статьи 19 Закона №173-ФЗ при осуществлении внешне-торговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неввезённые на территорию России товары.

В контракте срок возврата средств, уплаченных за неввезённые товары, указан не был. Дополнительным соглашением №1 от 15 ноября 2010 года стороны договорились, что срок действия контракта истекает 12 декабря 2012 года с оговоркой, что обязательства сторон, возникшие по ходу действия контракта, не прекращаются после срока его истечения. Ввиду просрочки поставки товара продавцом, стороны договорились, что товар поставляться не будет, и в дополнительном соглашении согласовали график погашения задолженности, согласно которому компания «Navicon S. A.» с августа 2012 по май 2013 года должна переводить ООО «ИнтерОбувь» по 600 000 $ в месяц, с июня по сентябрь 2013 года — по 1 000 000 $ в месяц, и до 30 октября 2013 года возвратить оставшиеся 1 961 802 $.

18 августа 2012 года территориальное управление РосФинНадзора, рассмотрев дело об административном правонарушении в отсутствие представителей ООО «ИнтерОбувь», признало компанию виновной в совершении административного правонарушения по части 5-й статьи 15.25 КоАП РФ (невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Россию средств, уплаченных нерезиденту за неввезённые в Россию товары) и назначило наказание в виде штрафа в одном полном размере суммы, невозвращённой в РФ, а именно 11 961 802 $, или 366 988 085 руб.

Постановление было принято без учёта дополнительных соглашений между участниками контракта. Изначальной датой истечения срока действия контракта было 2 ноября 2011 года, таким образом, на момент принятия постановления — 18 августа 2012 года — получалось, что ООО «ИнтерОбувь» не обеспечило своевременного возврата в Россию средств, уплаченных нерезиденту — иностранной компании «Navicon S. A.» — за неввезённые в Россию товары.

Не согласившись с постановлением, ООО «ИнтерОбувь» обжаловало его в вышестоящий орган — Федеральную службу финансово-бюджетного надзора. В жалобе ООО «ИнтерОбувь» попросило отменить постановление и прекратить производство по делу за отсутствием состава административного правонарушения. Общество указало, что сторонами был согласован график погашения задолженности по контракту, согласно которому срок репатриации указанных средств в Россию на момент вынесения постановления не истёк.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, рассмотрев жалобу, решила постановление территориального управления о назначении штрафа отменить и прекратить производство по делу за отсутствием состава административного правонарушения.